2014浙商银行校招：统考会计笔经，成都分行面经

nicholaszjm

第一篇：网申（10月9日至10月20日）

浙商银行2014校园招聘启事

（楼主应聘岗位信息）

招聘机构：成都分行

需求岗位：会计管理岗

工作地点：成都

岗位主要职责：参与本分行会计营业条线管理工作：包括但不限于会计业务检查、辅导；柜面服务管理；会计营业条线新产品、新举措推广运用等相关工作。

需求人数：2人

学历要求：本科及以上

专业要求：经济金融类/财务会计类

楼主情况：男，2本理学学士，211会计专硕。如实填写网申，通过。

第二篇：笔试（11月9日）

招“会计管理岗”，但是不少经济、金融的同学过了网申，选择自己擅长的类别笔试，楼主选的会计类，于是在应届生上面搜集会计类资料，下面附有一些，比较全，求快的童鞋可以就看这个帖子。其他类别童鞋只能在BBS上搜了。当天有3个机房的考生，缺考比较少，目测有200个人左右，真招2个人的话，确实是大海笔！2小时专业课，0.5小时托业。

楼主看了CPA会计和财管一些内容，英语没看，就去了。

2013年浙商银行校园招聘统一机考笔试（会计类）真题回忆

（题型与试卷结构与历年相同，全部主观题）

一、简答题，5道必答，共计40分，只记得不会的：

物权法中，质押的两种形式？

二、分析题，6选4答，共计40分，只记得做了的：

1、给出项目投资资料，首先分析现金流量，然后计算NPV。

2、列出关于金融资产（四种都涉及）的一些业务与会计处理，指出错误之处并修正。

3、长期股权投资成本法与权益法的适用范围以及会计处理比较。

4、传统利润表与“综合收益”的区别。

三、论述题，5选1答，共计20分，只记得做了的：

EVA与RAROC是什么，有何特点，与其他财务指标的区别？

第三篇：一面（11月22日）

一共进了18个人，说明笔试刷的很厉害，因为题太专业吧，大家都忙着复习行测和托业吧。一面分为4组，上午2组，下午2组。本组1个上财会计女（硕），2个川大金融男（硕），1个川师会计女（本），1个楼主。下午2组全西财。

楼主看了浙商银行官方网站，看了2012年浙商财报，就去了。

形式很特别，多对多结构化面试。共4名考官，1名主考官全程问话与回答，其他3名很偶尔提点问题。流程：首先每个人自我介绍，然后主考官对每个人提几个问题，所涉及的问题很广，比如简历上的，比如为什么考浙商，对会计管理岗位的认识，浙商与五大行选哪个，成都有无住房等。问楼主的问题是：本科不是会计，怎么想着考会计？怎么看会计管理岗位？怎么看商业银行？实习经历？

然后主考官在交谈中说明了浙商成分情况：员工无存贷款指标，浙商招进去就直接是招的岗位，不存在五大行的轮岗后再定的事儿。本组进行了1个小时，平摊到每个人身上可能十几分钟。

第四篇：二面（11月26日）

一共进了6个人，一面的本组进了4个。2个川大男硕被刷1个，其余本组进了二面；下午的西财进了1会计男硕1女未知专业与学历。

楼主没有特别准备，主要想了想会计管理岗位的职务性质与工作内容，就去了。

形式与行长单面，每人5分钟到10分钟不等。听前面勇士说就再自我介绍一下，行长边玩电脑边和你聊聊天，没什么特别。楼主进去一通自我介绍后（主要描述自身能力与招聘岗位的匹配度），行长与楼主聊聊天，没特殊问题，很快结束。

第五篇：体检（11月27日）

26日下午2点40面试完，下午6点通知第二天体检，差额体检！HR：“我们在6个候选成员中选了一部分，明天差额体检，具体选了几个人体检不方便透露。”

今天特此将整个流程发出来，第一作贡献，应届生帮助我很多，第二攒人品，祝楼主明天体检顺利通过。

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历年浙商银行校园招聘统一机考笔试（会计类）真题汇总

（含楼主考前复习网上搜集的答案，不准确，仅供参考）

一、简答（共5道，必答5道，共40分）

●权责发生制和收付实现制的区别和联系

区别：

1、权责发生制，指当期归属的收入和当期负担的费用，无论款项是否收付，都计入当期收入与费用；凡不归属于当期的收入与费用，即使款项当期收付，也不计入当期收入与费用。权责发生制体现了收支配比，易于成本核算，但由于期末需要账项调整，并需要会计估计，因而会影响会计信息可靠性。

2、收付实现制，指当期实际发生的款项收付，无论是否归属本期，都计入当期收入与费用；凡是实际没有发生的款项收付，即使归属本期，也不计入当期收入与费用。收付实现制会计信息更加可靠，但是没有体现收支配比，不利于成本核算。

联系：

二者都是会计基础，即会计主体对一定会计期间收入与费用确定的标准。目前，我国企业使用权责发生制，行政单位以及非经营性事业单位使用收付实现制。权责发生制在反映盈利性上更好，而收付实现制在反映流动性上更优。我国财务报告体系中，资产负债表与利润表使用权责发生制，反映企业一定期间内的财务状况和经营成果；现金流量表使用收付实现制，为决策者提供一套完整的现金流量信息。

●什么是“资产”，企业资产的确认条件

资产，是指过去交易或事项形成的，企业拥有或控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。

确认条件：与该资源有关的经济利益很有可能流入企业；该资源的成本或者价值能够可靠计量。

●什么是“资产减值”，如何判断资产发生减值

资产减值，是指资产的可收回金额低于其账面价值。

当资产发生减值迹象，即公允价值下降，或未来现金流量的现值下降；应当对资产进行减值测试，确定资产的可收回金额（资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者）。若可收回金额低于资产的账面价值，将资产账面价值减记至可收回金额，减记金额计入当期损益，同时计提相应资产减值准备。（注：以上为CAS 8规定的事项，另，存货减值为账面与可变现净值比，金融资产与未来现金流量现值比，部分资产不计提减值。）

●会计准则中金融资产分四类，哪四类、各自特征、初始确认和后续计量上的区别

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（含交易性金融资产）：持有目的为短期出售赚差价，不能与后三类重分类。初试计量按公允价值计量，相关交易费用计入当期损益；后续计量按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益。

2、持有至到期金融资产：是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。初始计量按公允价值和交易费用之和计量；后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。

3、贷款和应收款项：是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。初始计量初始计量按公允价值和交易费用之和计量；后续计量采用实际利率法，按摊余成本计量。

4、可供出售金融资产：是指初试确认时没有被划为前三类的金融资产。初始计量按公允价值和交易费用之和计量；后续计量按公允价值计量，公允价值变动计入资本公积。

●财务报告目标的受托责任观、决策有用观，及其对我国财务会计体系的影响

受托责任观：会计的目标在于控制企业的经济活动，以完成企业对受托人的受托责任。包括定期向委托人报告相关财务信息，并积极参与企业经营管理活动。

决策有用观：会计的目标是为了向信息使用者提供对他们决策有用的信息。包括应该向谁提供会计信息、应该提供什么样的会计信息、应该怎样提供会计信息。

影响：国有资产保值增值（受托责任），资本市场健康有序（决策有用），企业会计准则实际上都模糊地反映了受托责任观和决策有用观，是将二者结合的提法。从财务报表上看，受托责任观者更注重损益表，而决策有用观者更推崇现金流量表。从我国向国际会计准则趋同的潮流上看，“决策有用观”更得到各方重视。

●企业的关联方是什么，如何认定

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方关系则指有关联的各方之间的关系。

控制，是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权利，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

●企业的或有事项是什么，主要有哪些

或有事项，是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。主要有：未决诉讼或未决仲裁、产品质量保证、亏损合同、债务担保、重组义务等。

●简述平衡记分卡的四个维度。

平衡记分卡是围绕企业战略，从财务、客户、内部运营、学习成长四个维度，将组织的战略落实为可操作的衡量指标和目标值的一种新型绩效管理体系。

1、财务维度：回答“股东如何看待企业”的问题。财务业绩指标可以显示企业的战略及其实施和执行是否对改善企业盈利做出贡献。

2、客户维度：回答“客户如何看待企业”的问题。客户维度使业务单位的管理者能够阐明客户和市场战略，从而创造出出色的财务回报。

3、内部运营维度：回答“应在什么方面表现卓越”的问题。企业应先做企业价值链分析，将旧的营运流程改善，完善企业价值链模式，以达到产品得到客户满意，业绩达到股东满意的目标。

4、学习成长维度：回答“如何实现持续增长”的问题。它确立了企业要创造长期的成长和改善就必须建立的基础框架，确立了未来成功的关键因素。这个维度企业必须投资于员工技术的再造、组织程序和日常工作的理顺。

●什么叫期权，简述看涨期权和看跌期权的的差异

这个简单，就不写了。

●如何理解票据的“三性”？“三性”对票据流通（流动性）的重要意义

要式性：票据制作格式和记载事项，必须遵守法律规定，才能产生正常的票据效力。

文义性：票据权利义务的内容，必须按照票据记载的文义，根据票据法规定予以解释。

无因性：票据行为与作为其发生前提的实质性原因关系相分离，其效力不受原因关系影响。

意义：三性原则体现票据的流通性和安全性价值，并实现两者的平衡。无因性原则使票据流通过程中第三人可以放心地接受票据，无须关注票据基础关系；文义性原则着眼于票据关系的内容，保护正当持票人，促进票据安全流通；要式性原则着眼于票据关系的形式，有利于票据的转让流通。

二、分析题（共6道，必答4道，共40分）

●存货计价会计核算方法的比较，先进先出和后进先出对企业财报、财务比率的影响

先进先出法，是指根据先入库先发出的原则，对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法。

后进先出法，是指根据后入库先发出的原则，对于发出的存货以后入库存货的单价计算发出存货成本的方法。

从财务报表来看，当物价上涨，先进先出法发货成本较低，造成利润虚高，存货资产价值易被高估，也造成企业所得税增加，导致现金流出增加；后进先出法发货成本较高，利润更加谨慎，存货资产价值易被低估，但造成企业所得税的减少，可使现金流出减少，并容易引发企业不经济的购货行为，进而粉饰报表。

从财务比率来看，当物价上涨，先进先出法较多的资产价值及利润，使各项偿债能力比率表现更好，获利能力各项比率表现更好；后进先出法较少的现金流出及税负减少，使关于现金流量的比率表现更好。

●EVA经济附加值，优缺点，实务中如何弥补缺陷

历史局限性：EVA属于短期财务指标，管理者为了自身的利益，他们可能只关心任期内各年的EVA，然而股东财富最大化依赖于未来各期企业创造的经济增加值。

使用局限性：不适合金融机构（资本成本过高）、周期性企业（利润不稳定）、风险投资公司（可以改变资本结构）、新成立公司（利润不稳定）等企业。

信息局限性：EVA进行业绩评价时，EVA系统对非财务信息重视不够，不能提供像产品、员工、客户以及创新等方面的非财务信息。

●房屋贷款里等额贷款和等本贷款的比较

等额本金还款：还款期内把贷款本金等分，每月偿还等分本金和剩余贷款在该月所产生的利息。每月还款本金固定，而利息越来越少，借款人起初还款压力较大，后期越来越小。

等额本息还款：还款期内每月偿还同等数额的贷款（包括本金和利息），即本金逐月递增，利息逐月递减，月还款总额不变。相对于等额本金还款法的劣势在于支出总利息较多，还款初期利息占每月供款的大部分，但该方法可以有计划地控制家庭收入的支出。

●商业银行财务分析指标中，存贷利差的内涵和区别

贷款利息-存款利息=存贷利差。

净利差=总生息资产平均收益率（利息收入除以平均总生息资产）-总的计息负债平均成本率（利息支出除以总计息负债）

净息差=净利息收入/银行总的生息资产的平均余额

二者之间的区别在于，净利差（NIS）是银行存贷款的利差，相当于“毛利率” 的概念；而净息差（NIM）代表资金运用的结果，是利息收入以及利息开支之间的差额除以盈利资产平均值，相当于“净资产收益率”的概念。由于银行生息资产除开了储户存款，还有自有资金和金融机构间往来资金会产生收益，主要以债券形式产生回报，即在存贷利差（对应NIS）基础上加上其他生息资产收益与成本之比，得到NIM。

●商业银行吸收的存款有哪些？请列举这些存款的利率以及计息规则。央行下调存款基准利率。分析对商业银行的存款利率确定的影响？

1、存款分类：

人民币存款：活期、定期、通知、保证金、个人定活两便。

外币存款：活期、定期。

2、计息规则：

利息=本金*实际天数*日利率

活期存款：计息起点为元，利息算至分位，季度结息，每季度利息计入本金进行复利；

定期存款：存款期限越长，存款利率越高，不计复利，超期后按活期存款计息。

3、影响：

一方面，降息导致储户不愿将资金存入银行，转而投资于其他市场。

另一面，降息客观上使存贷息差加大，商业银行在降息后单笔资金的收益更大。

因此，商业银行应根据市场利率和自身实际情况，进行利率变动。

●中央银行采取的货币政策有哪些？对商业银行票据业务开展的影响？

公开市场操作，是中央银行吞吐基础货币，调节市场流动性的主要货币政策工具，通过中央银行与指定交易商进行有价证券和外汇交易，实现货币政策调控目标。

再贴现，是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

存款准备金，是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要而准备的在中央银行的存款，中央银行要求的存款准备金占其存款总额的比例就是存款准备金率。

●上市公司上市前后盈利能力差别较大的原因和常用的会计手段，从财务角度分析

1、多计资产与所有者权益、少计负债。

2、多计收入与收益，少计费用、成本和损失。

3、乐观的会计政策与会计估计。

4、支出不合理地“资本化”，费用变资产。

5、不按规定披露财务信息。

●分录题：有关银行票据买卖业务的

●分录题：股权激励费用财务会计上如何处理

●计算题：投资净现值

●计算题：资本充足率

资本充足率=（资本 - 扣除项）/（风险加权资产 + 12.5倍的市场风险资本）

核心资本：股本、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东权益

附属资本：次级债、可转债、长期资本债、重估储备、可供出售未实现损益的50%、超额减值准备、一般准备

扣除项：商誉、对未并表金融机构的资本投资、对非自用不动产和企业的资本投资、贷款损失准备尚未提足部分

市场风险资本：利率风险、股票风险、外汇风险、商品风险、期权风险

加权风险资产：四个月以上商业银行资产20%，其他金融机构100%

●计算题：给出两个公司的销售数据，计算盈亏临界点、安全边际、经营杠杆等。

●计算题，每股股利、每股收益、可转债计算

●计算题：长期股权投资的成本法和收益法比较

●案例分析，从企业和投资者角度分析企业新项目筹资方案；留存收益还是继续保持增长的股利支付政策，发型债券融资。

●案例分析：一家公司在上市后每年都有增资扩股和给股东分配股利，属于快速发展中的企业。其投资方多为稳健的投资者，如保险公司等，期待定期收益。今年的股东大会有两套方案分配利润。方案一（零股利政策）：不分配股利，转为公司资金，作为进一步投资用。方案二（固定股利支付率政策）：照常分配股利。试问站在企业和投资方的角度，分析两套方案的利弊。

三、论述题（共5道，选答1题，共20分）

●MM理论内涵

●零运营资本管理的内涵

零营运资本是“零”存货的扩展。营运资本指的是企业的流动资产减流动负债后的余额，是企业可以自由运用的一部分资本。“零”营运资本在“零”存货的概念上加进了应收账款等于应付账款和短期投资等于短期借款的涵义。传统的管理会计要求公司保持适量的营运资本，以应付财务风险。然而在实际运作中，这种观念往往会导致企业的大量存量资产被固化，反而加剧了企业的财务风险。营运资金如果高效率利用，那么较少数额甚至是“零”营运资金也能发挥同样甚至更大的效益。“零”营运资金运作的理论依据也正是在于这一点，它通过提高营运资金的周转速度来压缩库存和应收款，将被牵制在应收账款和存货上的资本解放出来，以此提高企业的经济效益。

●盈余管理的概念、动机、做法

概念：是管理者运用会计手段或安排交易来改变财务报告，以误导利益相关者对公司业绩的理解或者影响以报告会计数据为基础的合约的结果。

动机：为了提高管理者自身报酬、影响股票市场对公司业绩的理解、降低债务违约风险、税收筹划、避免政府监管部门的干预等。

做法：1、会计手段：主要是利用会计政策和会计估计进行的。这类手段通常只影响不涉及现金流量的应计项目，而不影响各期实际的现金流量；只影响会计盈余在各期的分布，而不影响各期的会计盈余总额。2、安排真实交易：主要是利用关联方交易、股票回购、资产处置等方式进行。这类手段通常既影响各期盈余，也影响各期实际的现金流量。

●银行会计科目设置分类

表内：资产、负债、所有者权益、、共同、损益

表外：或有事项和承诺；保管债券、单据、财产登记

●财政部新提出的利润表中新加的“综合收益”内涵和传统净利润的区别

1、传统利润表公式：

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润=利润总额-所得税费用

2、“综合收益”公式：

综合收益总额=净利润+其他综合收益

其他综合收益：计入资本公积——其他资本公积的金额，包括：

1、可供出售金融资产公允价值变动形成的利得和损失；

2、权益法下被投资单位其他所有者权益变动形成的利得和损失；

3、套期保值形成的利得或损失；

4、外币报表折算差额；

5、其他未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。

●2008年新企业所得税法实行对商业银行的影响

赋税影响：银行业所得税税率直接下降为25%，，税收负担大为减轻。

发展影响：取消计税工资规定，有利于银行稳步推进薪酬激励机制改革；增加研发优惠规定，有助于商业银行加强业务创新和科技研发投入；权益投资能减免税，有助于提高我国金融市场对国际金融资本的吸引力。

●结合浙商战略，阐述商业银行的适应战略和竞争优势战略

●内部控制的相关理论、方法，设计商业银行在流程银行背景下内部控制的主要构成要件

●财务视角论述“蛋不要放在一个篮子里”与“放在一个篮子里但好好看管”的风险控制管理

●20%客户为企业创造利润，从财务角度分析客户的盈利性，评价客户的盈利能力

客户价值管理周期，包括以下五个循环性的步骤：

1、客户细分：这是指为了决策需要，将客户分成不同的群体，细分必须与差异性广告等提升客户盈利性的举措相联系。

2、计量客户细分的边际贡献：公司应计量不同细分客户的收入和毛利，匹配合适的营运成本。

3、计量客户终身价值：将客户视为一项资产，引入了“客户终身价值（CLV）”的概念。这一概念考虑了客户价值的长期性和动态性，反映了所有与客户相关的预期现金流量的净现值。

4、计量客户影响力：通过与产品、公司以及其他利益相关者的互动，客户能以多种方式影响企业价值。对这一小群高价值的客户，公司决定向他们提供特殊优待，以实现更高的利润增长，并增强其忠诚度。

5、管理客户盈利能力：了解大量有关细分客户的盈利性信息，并利用这些信息来有效管理细分客户的价值。

●融资融券交易与普通证券交易区别和对投资者的意义

融资融券交易的概念

融资融券交易，又称信用交易，分为融资交易和融券交易。通俗的说，融资交易就是投资者以资金或证券作为质押，向券商借入资金用于证券买卖，并在约定的期限内偿还借款本金和利息;融券交易是投资者以资金或证券作为质押，向券商借入证券卖出，在约定的期限内，买入相同数量和品种的证券归还券商并支付相应的融券费用。总体来说，融资融券交易关键在于一个“融”字，有“融”投资者就必须提供一定的担保和支付一定的费用，并在约定期内归还借贷的资金或证券。

融资融券交易与普通证券交易的区别

融资融券交易，与普通证券交易相比，在许多方面有较大的区别，归纳起来主要有以下几点：

1、保证金要求不同。

投资者从事普通证券交易须提交100%的保证金，即买入证券须事先存入足额的资金，卖出证券须事先持有足额的证券。而从事融资融券交易则不同，投资者只需交纳一定的保证金，即可进行保证金一定倍数的买卖(买空卖空)

2、法律关系不同。

投资者从事普通证券交易时，其与证券公司之间只存在委托买卖的关系;而从事融资融券交易时，其与证券公司之间不仅存在委托买卖的关系，还存在资金或证券的借贷关系。

3、风险承担和交易权利不同。

投资者从事普通证券交易时，风险完全由其自行承担，所以几乎可以买卖所有在证券交易所上市交易的证券品种(少数特殊品种对参与交易的投资者有特别要求的除外);而从事融资融券交易时，如不能按时、足额偿还资金或证券，还会给证券公司带来风险，所以投资者只能在证券公司确定的融资融券标的证券范围内买卖证券，而证券公司确定的融资融券标的证券均在证券交易所规定的标的证券范围之内，这些证券一般流动性较大、波动性相对较小、不易被操纵。

4、与普通证券交易相比，投资者可以通过向证券公司融资融券，扩大交易筹码，具有一定的财务杠杆效应，通过这种财务杆杠效应来获取收益。

●中小企业融资难的原因和解决措施

一、我国中小企业融资难的原因分析

(一)中小企业自身的原因

1.经营风险大。中小企业大多以家庭经营，合伙经营等方式发展起来的，企业规模小，科技含量低，缺乏核心竞争力，抵制市场的能力差。

2.中小企业财务制度不健全，信用观念淡薄。中小企业管理不规范，财务制度不健全，缺乏内部控制机制，不能提供准确及时的财务报表，加大了银行产生不良贷款的风险。

3.中小企业缺乏可抵押资产，影响间接融资。中小企业能提供的土地，房屋等抵押物较少，寻求担保困难，大多不符合金融部门的要求，使得中小企业很难通过抵押贷款获取资金。

(二)金融体系和金融机制因素

1.银行信贷政策的影响。目前，四大国有银行主要以国有大企业为服务对象，对民营中小企业的资本需求，不存在利益的驱动，而且在面对中小企业的贷款需求时，信贷人员谨小慎微，过于保守，普遍采取“为不错贷，宁可不贷”的做法。

2.贷款手续复杂，办理困难，贷款成本偏高。中小企业要求贷款额不大，期限短，时效快，但银行发放程序经办环节都相同，带来银行的经营成本和监督费用的上升。所以银行从节约成本和监督费用出发，不愿意贷款给中小企业。

3.银行体系结构不合理。目前，国有商业银行仍处于垄断地位，现有的几家股份制银行和地方性金融机构不仅数量有限，而且各金融机构与国有银行业务趋同，市场趋同，没有制定出合理的市场定位战略，导致金融体系中缺乏与国有大银行搭配合理的区域性和地方性金融机构，中小企业难以得到有力的金融支持。

(三)中小企业直接融资渠道不畅

中小企业从资本市场上获取资金的难度极高。

(四)社会中介服务体系不健全，缺少专门为中小企业提供融资服务的专业机构和担保机构

由于中小企业信用不佳，财务报表可信度不高等原因，商业银行对于中小企业的贷款，一律要办理抵押和担保手续，但中小企业往往很难找到有能力的大企业为其担保，从而造成抵押困难。。

二、解决中小企业融资难的对策

1.强化内部管理，健全各项管理制度，提高管理水平。中小企业应着力提高企业管理者和员工的素质，调整自身的知识结构，满足现代管理的需要；制定正确的经营战略，培育名牌产品，特色产品，从本质上增强自身的市场竞争能力。

2.加强财务制度建设，树立良好信用观念意识。加快中小企业结构治理，积极引导中小企业向现代企业转变，尤其要建立规范，透明，真实反映中小企业状况的财务制度，定期向利益相关者提供全面准确的财务观点，以减少交易双方信息的不对称。其次，中小企业要主动配合当地政府与银行、财政、税务、工商等部门建立良好关系，争取银行信任，坚决杜绝逃废银行债务和挪用贷款等失信行为的发生，切实提高自身的信用等级。

(二)建立多层次，全方位的金融体系和金融机制

1.加快银行产品创新，改善对中小企业的服务。银行要以市场为导向，加快对金融机构的研究和探索。以满足中小企业个性化，多样化的融资需求。另一方面，应加速利率市场化改革，提高商业银行对中小企业的定价能力。

2.加速中小金融机构建设。

(三)建立多层次的资本市场，拓展中小企业直接融资渠道

1.降低中小企业上市的标准。应当从我国的国情出发，结合我国中小企业的现状，拓展科技含量高，有潜力的中小企业的股权融资渠道，大力发展风险投资和二板市场，大力发展中小企业创业投资公司和风险投资基金，壮大风险投资规模，完善风险投资的进入和退出机制。

2.降低中小企业发行债券的难度，积极培育和发展债券市场，逐步放松发债企业规模限制并不断完善信用评级制度，适当放开发债利率，丰富债券品种。鼓励一些信誉度高，有稳定的现金流，经营业绩和财务状况好的企业通过发行债券等来筹集资金。

(四)完善社会服务机构

应加快中小企业信用担保体制的建设，创造条件扶持一批经营业绩好，制度健全，管理规范的担保机构。另一方面，要建立健全中小企业担保机构的风险防范和分担机制，制定担保公司的保险制度，有效化解担保机构的经营风险。

(五)采取多种融资方式，拓宽中小企业的融资渠道

1.保护和规范民间市场。

2.大力发展融资租赁。

●如何建立有效的企业（股权）激励制度

股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，使他们能够以股东的身份参与企业决策﹑分享利润﹑承担风险，从而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。股权激励的模式有：（1）业绩股票（2）股票期权（3）虚拟股票（4）股票增值权（5）限制性股票（6）延期支付（7）经营者/员工持股（8）管理层/员工收购（9）账面价值增值权。

股权激励手段的有效性在很大程度上取决与经理人市场的建立健全，只有在合适的条件下，股权激励才能发挥其引导经理人长期行为的积极作用。经理人的行为是否符合股东的长期利益，除了其内在的利益驱动以外，同时受到各种外在机制的影响，经理人的行为最终是其内在利益驱动和外在影响的平衡结果。股权激励只是各种外在因素的一部分，它的适用需要有各种机制环境的支持，这些机制可以归纳为市场选择机制、市场评价机制、控制约束机制、综合激励机制和政府提供的政策法律环境。

●预算系统的目的、预算管理对企业战略的影响、怎么建立预算系统

1、预算系统的目标

从总体上与管理控制目标相一致，即追求经营效率和效果。具体目标是以预算控制标准为依据，完成经营过程中各自负责的量化目标。因此，预算控制系统的作用在于使管理者及员工明确自身量化目标，并能在经营过程中及时发现行为偏差对目标的影响，从而可随时纠正偏差，保证目标任务的完成。

2、预算管理对企业战略的影响

全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。

年度预算是具体将战略目标、战略规划进行未来财年（一年、或者一个季度）的分解、细化和数字化的过程。它相对准确的告知管理者，未来的某段时间内，某个部门需要现金多少、投资多少、需要多少人力、需要什么样的人才、需要什么设备等等。